Dohodnina

DAVČNE OLAJŠAVE ZA LETO 2025

• Če znaša skupni dohodek dijaka/študenta nad 16.832,00 EUR bruto znaša splošna olajšava 5.260,00 EUR.
• Če znaša skupni dohodek dijaka/študenta do 16.832,00 EUR bruto znaša splošna olajšava 5.260,00 EUR + (19.736,99 - 1,17259 * skupni dohodek)

• oseba se izobražuje in ima status dijaka ali študenta do dopolnjenega 26. leta starosti,
• oseba je udeleženec izobraževanja odraslih do dopolnjenega 26. leta starosti,
• olajšava velja do dopolnjenega 26. leta starosti; olajšava se prizna tudi osebi, ki je starejša od 26ih let, če se vpiše na študij do 26. leta starosti (najpozneje v letu, ko je dopolnila 26 let) in sicer za dodiplomski študij za dobo največ 6 let od dneva vpisa in za podiplomski študij za največ 4 leta od dneva vpisa (113. člen Zdoh-2).

(5.260,00 EUR + (19.736,99 - 1,17259 x skupni dohodek))

 

	do 16.832,00 EUR	nad 16.832,00 EUR
Posebna osebna olajšava	3.682,00 EUR	3.682,00 EUR
Splošna olajšava	5.260,00 EUR + (19.736,99 – 1,17259 x skupni dohodek)	5.260,00 EUR
Seštevek olajšav	Po formuli	8.942,00 EUR

DAVČNA STOPNJA

DOHODNINSKA LESTVICA ZA LETO 2025

 

Letna davčna osnova		Dohodnina
nad	do
/	9.210,26 EUR	16 %
9.210,26 EUR	27.089,00 EUR	1.473,64	+ 26% nad 9.210,26 EUR
27.089,00 EUR	54.178,00 EUR	6.122,11	+ 33% nad 27.089,00 EUR
54.178,00 EUR	78.016,32 EUR	15.061,48	+ 39% nad 54.178,00 EUR
78.016,32 EUR		24.358,43	+ 50% nad 78.016,32 EUR

NORMIRANI ODHODKI

AKONTACIJA DOHODNINE NA IZPLAČANE DOHODKE 

Akontacija dohodnine po 25% stopnji  (dejansko 22,5% = 25% - 10% normiranih stroškov) se obračuna in plača za vsako neto nakazilo nad 400 EUR (dijak ali študent izpolnjuje pogoje za posebno osebno olajšavo). Če dijak ali študent ne izpolnjuje pogojev za posebno osebno olajšavo, se akontacija dohodnine (dejansko 22,5%) obračuna in plača za vsako nakazilo. V primeru, da je oseba nerezident, se akontacija dohodnine po 25 % stopnji (dejansko 22,5%) obračuna in plača za vsako nakazilo, ne glede na višino nakazila.

Akontacija dohodnine se ne obračuna in ne plača v primeru, če izračunan znesek akontacije ne presega 20 EUR.

KAJ PA OTROŠKI DODATKI, PREŽIVNINE, ŠTIPENDIJE? 

V osnovo za odmero dohodnine se ne vštevajo dohodki iz naslova starševskega varstva (otroški dodatki), dohodki, povezani z družinskimi razmerji (preživnine), prav tako se v osnovo za dohodnino ne vštevajo kadrovske in druge štipendije do višine minimalne plače oziroma za študij v tujini do višine minimalne plače, povečane za 60 odstotkov. Štipendija, ki presega znesek minimalne plače oziroma 160 odstotkov minimalne plače za študij v tujini, se všteva v davčno osnovo za odmero dohodnine.

ALI STAREJŠI OD 26 LET LAHKO DELAJO?

Meja 26ih let ne pomeni, da nekdo ne sme več delati preko študentskega servisa (izjema so "izredni dijaki"). Po tej starosti samo izgubiš dohodninsko olajšavo (posebno osebno olajšavo), ki za leto 2025 znaša 3.682,00 EUR, od vsakega nakazila na napotnico pa se odvede tudi 25% stopnja akontacije dohodnine (dejansko 22,5 %), ne glede na znesek nakazila (izjema so zaslužki do 105,12 EUR bruto). Posameznik še vedno lahko dela, če le ima status študenta. Zadnji stavek 107. člena pravi, da je meja 26 let lahko tudi višja. Če se nekdo vpiše na študij pred 26 letom, se upošteva rok 6 let od datuma vpisa na dodiplomski študij oz. 4 leta od datuma vpisa na podiplomski študij. Izredni dijaki (udeleženci izobraževanja odraslih) lahko delajo le do dopolnjenega 26. leta.

KOLIKO LAHKO V LETU 2025 NEOBDAVČENO ZASLUŽIM?

Vzdrževan družinski član s statusom: 4.164,82 EUR neto (4.840,00 EUR bruto).
Nevzdrževan družinski član s statusom: 12.765,52 EUR neto (14.835,00 EUR bruto).
Nevzdrževan družinski član brez statusa: 11.126,27 EUR neto (12.930,00 EUR bruto).

 

INFORMATIVNI IZRAČUN

Tako kot vsi ostali zavezanci za dohodnino tudi študenti oziroma dijaki na dom prejmejo DURS-ov informativni izračun dohodnine najkasneje do 15.06.2026:

• dijaki in študenti naj preverijo pravilnost podatkov s prejetimi kontrolnimi podatki s strani izplačevalca dohodka (študentskega servisa), pravilnost osebnih podatkov ter pravilnost informativnega izračuna dohodnine (pozor pri upoštevanju posebne olajšave);
• v primeru netočnosti je treba v 30-ih dneh od odpreme informativnega izračuna poslati ugovor na ustreznem obrazcu na pristojni davčni urad oz. izpostavo;
• v primeru, da se zavezanec z izračunom strinja in nanj ne vloži ugovora, informativni izračun samodejno postane odločba o odmeri dohodnine.

PRIMERI IZRAČUNOV ZA LETO 2025

Primeri izračuna akontacije dohodnine za leto 2025, če so izpolnjeni pogoji za posebno olajšavo (mesečni obračun):

Zaslužek na napotnici (bruto)	400,00 EUR
Prispevek PIZ (13,95%)	55,80 EUR
Osnova za obračun dohodnine	400,00 EUR
Akontacija dohodnine (0%)	- 0,00
Nakazilo študentu/dijaku na transakcijski račun (400 - 55,80)	344,20 EUR

Opomba: Za vse zaslužke do 400,00 EUR bruto se dohodnina NE obračuna in NE plača. 

 

Zaslužek na napotnici (bruto)	500,00 EUR
Prispevek PIZ (13,95 % od 500,00)	69,75 EUR
Osnova za obračun dohodnine	500,00 EUR
Akontacija dohodnine (25% od 500,00)	125,00EUR
Nakazilo študentu/dijaku na transakcijski račun (500-69,75-125)	305,25 EUR

Primeri izračuna akontacije dohodnine za leto 2025, če so izpolnjeni pogoji za posebno olajšavo (letni obračun): 

V primeru, da te starši uveljavljajo kot vzdrževanega družinskega člana (nimaš splošne olajšave) in si mlajši/a od 26 let:
BRUTO ZASLUŽEK ŠTUDENTA	4.840,00 EU
Prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje -13,95 %	675,18 EUR
Neto zaslužek študenta (izplačilo na osebni račun)	4.164,82 EU
Normirani stroški -10 %	484,00 EUR
Posebna osebna olajšava	3.682,00 EUR
Splošna olajšava	* Je nimaš, ker te starši uvljavljajo zanjo
Davčna osnova za dohodnino	0,00
Odmerjena dohodnina (16% od davčne osnove)	0,00
Akontacija dohodnine odvedena čez celo leto	0,00
Vrnjeno dobiš	0,00 EUR

** stopnje dohodnine so določene v 122. členu Zdoh -2.
 

V primeru, da te starši NE uveljavljajo kot vzdrževanega družinskega člana in si mlajši/a od 26 let:
BRUTO ZASLUŽEK ŠTUDENTA	14.835,00 EUR
Prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje -13,95 %	2.069,48 EUR
Neto zaslužek študenta (izplačilo na osebni račun)	12.765,52 EUR
Normirani stroški -10 %	1.483,50 EUR
Posebna osebna olajšava	3.682,00 EUR
Splošna olajšava	8.988,95 EUR
Davčna osnova za dohodnino	0,00
Odmerjena dohodnina (16% od davčne osnove)	0,00
Akontacija dohodnine odvedena čez celo leto	0,00
Vrnjeno dobiš	0,00 EUR